اسئلة محلولة في المحاسبة المالية

اسئلة محلولة على النقدية



الطريقة الاولى :

البدء بالرصيد الظاهر في كشف البنك ثم ادراج الحركات المالية التي سجلت في دفاتر المنشأة ولم تسجل في كشف البنك للوصول الى رصيد البنك المعدل .

مذكرة تسوية البنك
رصيد البنك في كشف البنك xxx
يضاف له:
كل العمليات المالية المضافة في دفاتر المنشاة وغير مضافة في كشف البنك, مثل الايداعات والحوالات الواردة في الطريق والتي قامت المنشاة بتسجيلها في دفاترها, ولم تظهر في كشف البنك. xxx
يخصم منه:
كل العمليات المالية التي خصمت في دفاتر المنشاة ولم تخصم في كشف البنك, مثل الشيكات الصادرة للغير وتاخر اصحابها بصرفها واستلام قيمتها من البنك. (xxx)
يضاف او يخصم:
الاخطاء الواردة في كشف البنك xxx
رصيد البنك المعدل xxx

الطريقة الثانية:

البدء برصيد البنك الظاهر في دفاتر المنشأة ثم ادراج الحركات المالية التي سجلت في كشف البنك ولم تسجل في دفاتر المنشأة للوصول الى الرصيد الدفتري المعدل .

مذكرة تسوية البنك
رصيد البنك في دفاتر المنشاة xxx
يضاف له:
كل العمليات المالية المضافة في كشف البنك وغير مضافة في دفاتر المنشاة, مثل الكمبيالات والشيكات الواردة(برسم التحصيل) التي حصلها البنك من المدينين واظهرها في كشف البنك ولم يتم تسجيلها في دفاتر المنشاة لتاخر وصول اشعار من البنك يفيد بتحصيل القيمة. xxx
يخصم منه:
كل العمليات المالية التي خصمت في كشف البنك ولم تخصم في دفاتر المنشاة, مثل العمولات والمصاريف والشيكات المرتجعة والتي خصمها البنك واظهرها في كشف البنك ولم يتم خصمها في دفاتر المنشاة لتاخر وصول اشعار من البنك. (xxx)
يضاف او يخصم:
الاخطاء الواردة في دفاتر المنشاة xxx
الرصيد الدفتري المعدل xxx

يجب ان يتطابق رصيد البنك المعدل مع الرصيد الدفتري المعدل, وهذا الرصيد سيظهر في قائمة المركز المالي في جانب الاصول تحت بند الاصول المتداولة .

عندما يكون الرصيد الفعلي في الصندوق اقل من الرصيد المسجل في الدفاتر
اذا اكتشف امين الصندوق وجود عجز في صندوقه فيجب عليه البحث عن اسباب هذا العجز اولا, وذلك من خلال مراجعة مستندات القبض والصرف التي قام بها, فقد يكون العجز هو بسبب خطا محاسبي كأن يكون المحاسب نسي من تسجيل مستند صرف, او ان يكون قد سجل مستند قبض او فاتورة مبيعات اكثر من مرة, او ان يكون العجز بسبب امر خارج عن ارادته كحصول السرقة اوغير ذلك, والا سوف يتم تحميله قيمة العجز الحاصل في الصندوق.
عندما يكون الرصيد الفعلي اكبر من الرصيد الدفتري
اذا اكتشف امين الصندوق وجود فائض في صندوقه فيجب عليه البحث عن اسباب هذا الفائض او الزيادة اولا, وذلك من خلال مراجعة مستندات القبض والصرف التي قام بها, فقد يكون سبب الزيادة هو بسبب خطا محاسبي كأن يكون المحاسب نسي من تسجيل مستند قبض او فاتورة مبيعات, او ان يكون قد سجل مستند الصرف اكثر من مرة.

انشر الاسئلة على :