تمارين وامثلة عملية في المحاسبة المالية

تمارين وامثلة عملية محلولة على القوائم المالية



تمرين رقم 1

هذه قائمة بارصدة الحسابات الظاهرة في ميزان المراجعة لمكتب السلام عن السنة المنتهية 31/12/2015

الارصدة المدينة الارصدة الدائنة اسم الحساب
14700 الصندوق
7650 البنك
5000 الاثاث
1500 الدائنون/شركة الامل
150 مصروف كهرباء مستحق
10000 راس المال
20300 الايرادات
2083.350 مصروف الايجار
500 الرواتب والاجور
300 مصروف الانترنت
250 مصروف الكهرباء
500 مسحوبات شخصية
250 مصروف دعاية واعلان
416.650 مصروف ايجار مدفوعة مقدما
300 ايرادات مستحقة
31950 31950 المجموع

المطلوب :

  1. اعداد القوائم المالية
  2. اقفال الحسابات

طريقة الحل :


اولا: اعداد قائمة الدخل :

المبلغ الكلي المبلغ الجزئي البيان
20300 الايرادات
المصاريف التشغيلية
المصاريف الادارية والعمومية
2083.350 مصروف الايجار
500 الرواتب والاجور
300 مصروف الانترنت
250 مصروف الكهرباء
مصاريف البيع والتسويق
250 م.دعاية واعلان
(3383.35) (-) مجموع المصاريف التشغيلية
16916.650 صافي الدخل(ربح)

ثانيا: اقفال حساب الايرادات والمصروفات:

1 اقفال الايرادات في حساب ملخص الدخل
المدين الدائن البيان
20300 من ح/الايرادات
20300 الى ح/الارباح والخسائر (ملخص الدخل)
اقفال حساب الايرادات في حساب ملخص الدخل
2 اقفال المصروفات في حساب ملخص الدخل
المدين الدائن البيان
3383.35 من ح/الارباح والخسائر (ملخص الدخل)
الى مذكورين
2083.350 ح/مصروف الايجار
500 ح/الرواتب والاجور
300 ح/مصروف الانترنت
250 ح/مصروف الكهرباء
250 ح/م.دعاية واعلان
اقفال حساب المصروفات في حساب ملخص الدخل

بعد ان تم اقفال حساب الايرادات والمصاريف في حساب الارباح والخسائر (ملخص الدخل) سيظهر رصيد حساب ملخص الدخل دائن بقيمة 16916.650$, وهي قيمة الارباح التي تم استخراجها عند اعداد قائمة الدخل كالتالي:

حساب الاباح والخسائر (ملخص الدخل)
منه له
2083.350 ح/م.الايجار 20300 ح/الايرادات
500 ح/الرواتب والاجور
300 ح/مصروف الانترنت
250 ح/مصروف الكهرباء
250 ح/م.دعاية واعلان
16916.650 رصيد دائن
20300 20300

ثالثا: اعداد قائمة التغيرات في حقوق الملكية :

قائمة التغير في حقوق الملكية في 31/12/2015
المبلغ البيان
10000 راس المال في بداية الفترة
(500) (-) المسحوبات الشخصية
16916.650 (+) صافي الدخل (ربح)
26416.650 صافي حقوق الملكية (راس المال في نهاية الفترة)

رابعا: اقفال حساب ملخص الدخل وحساب المسحوبات الشخصية:
بعد ذلك يتم اقفال حساب ملخص الدخل وحساب المسحوبات الشخصية(حسابات مؤقتة) باحد حسابات حقوق الملكية الدائمة (راس المال او حساب جاري صاحب الشركة او في حساب الارباح المحتجزة)ونحن هنا سوف نقوم باقفالهم في حساب جاري صاحب الشركة للحفاظ على ثبات حساب راس المال في اول الفترة كما هو في العقد التاسيسي للشركة كالتالي:

1 اقفال حساب ملخص الدخل في حساب جاري صاحب الشركة
المدين الدائن البيان
16916.650 من ح/الارباح والخسائر(ملخص الدخل)
16916.650 الى ح/جاري صاحب الشركة
اقفال حساب ملخص الدخل في حساب جاري صاحب الشركة
2 اقفال حساب المسحوبات الشخصية في حساب جاري صاحب الشركة
المدين الدائن البيان
500 من ح/جاري صاحب الشركة
500 الى ح/المسحوبات الشخصية
اقفال حساب المسحوبات الشخصية في حساب جاري صاحب الشركة

خامسا: اعداد قائمة المركز المالي:

قائمة المركز المالي في 31/12/2015
المبلغ الكلي المبلغ الجزئي البيان
الاصول
الاصول المتداولة
14700 الصندوق
7650 البنك
22350 مجموع الاصول المتداولة
الاصول الثابتة
5000 الاثاث
5000 مجموع الاصول الثابتة
ارصدة مدينة اخرى
416.650 مصروف ايجار مدفوعة مقدما
300 ايرادات مستحقة
716.650 مجموع الارصدة المدينة الاخرى
28066.650 مجموع الاصول
الالتزامات وحقوق الملكية
الالتزامات قصيرة الاجل
1500 دائنون
1500 مجموع الالتزامات قصيرة الاجل
ارصدة دائنة اخرى
150 مصروف كهرباء مستحق
150 مجموع الارصدة الدائنة الاخرى
حقوق الملكية
10000 راس المال
16416.650 جاري صاحب المنشأة
26416.650 صافي حقوق الملكية
28066.650 مجموع الالتزامات وحقوق الملكية

انشر التمارين على :