التحليل العامودي للقوائم المالية

Vertical analysis of financial statements


تعتبر القوائم المالية التي يتم اعدادها في نهاية الفترة المالية وما تحتويها من معلومات مصدر من مصادر المعلومات بالنسبة لمتخذي القرارات سواء كانو المستخدمين من داخل الشركة او من خارج الشركة, ويقوم المحللين الماليين بتحليل القوائم المالية وما تحتويها من معلومات باستخدام عدة طرق وادوات كي يتم تقييم الاداء الحالي للشركة وتقدير اداءها في المستقبل, ومن الطرق والادوات التي تستخدم في التحليل المالي هي التحليل العامودي والتحليل الافقي والتحليل باستخدام النسب المالية, وفي هذا الدرس سنشرح التحليل العامودي او ما يسمى بالتحليل الراسي للقوائم المالية.


التحليل العامودي(الراسي)

باستخدام التحليل العامودي فانه يتم نسبة اي بند من بنود القوائم المالية الى بند اخر رئيسي من نفس القائمة, وذلك كي يتم الوصول الى دلات وتفسيرات ذات اهمية, كأن يتم معرفة الاهمية النسبية لكل بند من بنود القائمة و معرفة العلاقة بين العناصر والمجموعات الفرعية والكلية في القائمة.

التحليل العامودي (الراسي) لقائمة الدخل

عند استخدام التحليل العامودي لقائمة الدخل فيتم مثلا استخدام رقم صافي المبيعات كاساس ينسب اليه قيم البنود الاخرى كبند تكلفة المبيعات وبند المصروفات التشغيلية او بند مجمل الربح وصافي الربح وغيرها.

التحليل العامودي (الراسي) لقائمة المركز المالي:

عند استخدام التحليل العامودي لقائمة المركز المالي فيتم مثلا نسبة بند من بنود الاصول الى اجمالي الاصول او احدى بنود الاصول, وكذلك نسبة اي بند من بنود الخصوم الى اجمالي الخصوم او احدى بنود الخصوم وهكذا.


مثال

فيما يلي قائمة الدخل وقائمة المركز المالي لشركة الامل التجارية في 31/12/2016:

قائمة الدخل في 31/12/2016
المبلغ البيان
70000 صافي المبيعات
40000 (-) تكلفة المبيعات
30000 مجمل الربح
المصاريف
10000 مصاريف ادارية وعمومية متنوعة
5000 مصاريف بيع وتسويق متنوعة
(15000) (-) مجموع المصاريف
15000 صافي الربح
قائمة المركز المالي في 31/12/2016
المبلغ البيان
الاصول
الاصول المتداولة
5000 النقدية
10000 المدينون
20000 البضاعة
35000 مجموع الاصول المتداولة
9000 الاصول الثابتة بالصافي
44000 مجموع الاصول
الالتزامات وحقوق الملكية
الالتزامات قصيرة الاجل
9000 دائنون
10000 قروض قصيرة الاجل
19000 مجموع الالتزامات قصيرة الاجل
حقوق الملكية
10000 راس المال
15000 الارباح المحتجزة
25000 صافي حقوق الملكية
44000 مجموع الالتزامات وحقوق الملكية

المطلوب:

  1. تحليل القوائم المالية باسلوب التحليل العامودي (الراسي).

طريقة الحل :


1 التحليل العامودي (الراسي) لقائمة الدخل:

سنقوم بقسمة كل بند من بنود القائمة على صافي المبيعات لاستخراج النسبة المئوية لكل بند.

قائمة الدخل في 31/12/2016
النسبة المئوية المبلغ البيان
100% 70000 صافي المبيعات
57% 40000 (-) تكلفة المبيعات
43% 30000 مجمل الربح
المصاريف
14% 10000 مصاريف ادارية وعمومية متنوعة
7% 5000 مصاريف بيع وتسويق متنوعة
21% (15000) (-) مجموع المصاريف
21% 15000 صافي الربح

2 التحليل العامودي (الراسي) لقائمة المركز المالي:

سنقوم بقسمة كل بند من بنود جانب الاصول على مجموع الاصول, وقسمة كل بند من بنود جانب الخصوم على مجموع الخصوم.

قائمة المركز المالي في 31/12/2016
النسبة المئوية المبلغ البيان
الاصول
الاصول المتداولة
11% 5000 النقدية
23% 10000 المدينون
45% 20000 البضاعة
80% 35000 مجموع الاصول المتداولة
20% 9000 الاصول الثابتة بالصافي
100% 44000 مجموع الاصول
الالتزامات وحقوق الملكية
الالتزامات قصيرة الاجل
20% 9000 دائنون
23% 10000 قروض قصيرة الاجل
43% 19000 مجموع الالتزامات قصيرة الاجل
حقوق الملكية
23% 10000 راس المال
34% 15000 الارباح المحتجزة
57% 25000 صافي حقوق الملكية
100% 44000 مجموع الالتزامات وحقوق الملكية

انشر الدرس على :