تعتبر الميزانية العمومية التقديرية او قائمة المركز المالي التخطيطية احدى ادوات التخطيط المالي والتي تسعى ادارة الشركة الى اعدادها للتبؤ بالمركز المالي لدى الشركة في الفترة المالية القادمة.
هو كشف يتم اعداده للتنبؤ بالاصول والالتزامات وحقوق الملكية في الفترة المالية القادمة, والهدف من اعدادها هو التاكد من ان البنود ستظهر بصورة جيدة قبل ان يتم تنفيذ الخطط الموضوعة.
هنالك عدة طرق لاعداد الميزانية التقديرية ومنها استخدام طريقة النسب, ووفقا لطريقة النسب يتم قسمة بنود آخر ميزانية فعلية تم اعدادها على المبيعات الفعلية ومن ثم ضرب النسبة في المبيعات المقدرة, والبنود التي يتم قسمتها على المبيعات لها علاقة بالمبيعات كحسابات المدينون والمخزون وحساب الدائنون, وبالنسبة للبنود الاخرى كالقروض وبنود حقوق الملكية والاصول الثابتة ان لم تستطع الادارة من تقديرها فيتم عند ذلك قسمتها على المبيعات الفعلية, والخطوات كالتالي:
اذا علمت ان الميزانية العمومية الفعلية لشركة الامل في نهاية عام 2019 كانت كالتالي:
وكانت المبيعات الفعلية عن الفترة المالية السابقة 80,000$, وقررت الشركة اعداد قائمة المركز المالي التقديرية في 31/12/2020, وقد تم تقدير البنود كالتالي:
اعداد قائمة المركز المالي التقديرية باستخدام طريقة النسب, وايجاد قيمة الفائض او العجز المقدر.
اولا نستخرج قيم بنود الميزانية العمومية التقديرية والتي لها علاقة بالمبيعات, وذلك من خلال قسمة بنود الميزانية الفعلية على المبيعات الفعلية للفترة المالية السابقة والظاهرة في قائمة المركز المالية في 31/12/2019, ومن ثم نضرب النسبة المستخرجة في المبيعات المقدرة كالتالي:
1 النقدية: ويتم استخراجها بقسمة مبلغ النقدية الفعلية في 2019 على المبيعات الفعلية في 2019 ونضربها في المبيعات المقدرة كالتالي:
2 البضاعة: ويتم استخراجها بقسمة البضاعة الفعلية على المبيعات الفعلية لعام 2019 ونضربها في المبيعات المقدرة كالتالي:
3 المدينون: ويتم استخراجها بقسمة المدينون الفعلية على المبيعات الفعلية لعام 2019 ونضربها في المبيعات المقدرة كالتالي:
4 اوراق القبض: ويتم استخراجها بقسمة اوراق القبض الفعلية على المبيعات الفعلية لعام 2019 ونضربها في المبيعات المقدرة كالتالي:
5 الدائنون: ويتم استخراجها بقسمة الدائنون الفعلية على المبيعات الفعلية لعام 2019 ونضربها في المبيعات المقدرة كالتالي:
6 اوراق الدفع: ويتم استخراجها بقسمة اوراق الدفع الفعلية على المبيعات الفعلية لعام 2019 ونضربها في المبيعات المقدرة كالتالي:
ثانيا اعداد قائمة المركز المالي التقديرية كالتالي: