هذه قائمة بارصدة الحسابات الظاهرة في ميزان المراجعة لمكتب السلام عن السنة المنتهية 31/12/2015
| الارصدة المدينة |
الارصدة الدائنة |
اسم الحساب |
| 14700 |
|
الصندوق |
| 7650 |
|
البنك |
| 5000 |
|
الاثاث |
|
1500 |
الدائنون/شركة الامل |
|
150 |
مصروف كهرباء مستحق |
|
10000 |
راس المال |
|
20300 |
الايرادات |
| 2083.350 |
|
مصروف الايجار |
| 500 |
|
الرواتب والاجور |
| 300 |
|
مصروف الانترنت |
| 250 |
|
مصروف الكهرباء |
| 500 |
|
مسحوبات شخصية |
| 250 |
|
مصروف دعاية واعلان |
| 416.650 |
|
مصروف ايجار مدفوعة مقدما |
| 300 |
|
ايرادات مستحقة |
| 31950 |
31950 |
المجموع |
المطلوب :
- اعداد القوائم المالية
- اقفال الحسابات
طريقة الحل :
اولا: اعداد قائمة الدخل :
| المبلغ الكلي |
المبلغ الجزئي |
البيان |
| 20300 |
|
الايرادات |
|
|
المصاريف التشغيلية |
|
|
المصاريف الادارية والعمومية |
|
2083.350 |
مصروف الايجار |
|
500 |
الرواتب والاجور |
|
300 |
مصروف الانترنت |
|
250 |
مصروف الكهرباء |
|
|
مصاريف البيع والتسويق |
|
250 |
م.دعاية واعلان |
| (3383.35) |
|
(-) مجموع المصاريف التشغيلية |
| 16916.650 |
|
صافي الدخل(ربح) |
ثانيا: اقفال حساب الايرادات والمصروفات:
1 اقفال الايرادات في حساب ملخص الدخل
| المدين |
الدائن |
البيان |
| 20300 |
|
من ح/الايرادات |
|
20300 |
الى ح/الارباح والخسائر (ملخص الدخل) |
|
|
اقفال حساب الايرادات في حساب ملخص الدخل |
2 اقفال المصروفات في حساب ملخص الدخل
| المدين |
الدائن |
البيان |
| 3383.35 |
|
من ح/الارباح والخسائر (ملخص الدخل) |
|
|
الى مذكورين |
|
2083.350 |
ح/مصروف الايجار |
|
500 |
ح/الرواتب والاجور |
|
300 |
ح/مصروف الانترنت |
|
250 |
ح/مصروف الكهرباء |
|
250 |
ح/م.دعاية واعلان |
|
|
اقفال حساب المصروفات في حساب ملخص الدخل |
بعد ان تم اقفال حساب الايرادات والمصاريف في حساب الارباح والخسائر (ملخص الدخل) سيظهر رصيد حساب ملخص الدخل دائن بقيمة 16916.650$, وهي قيمة الارباح التي تم استخراجها عند اعداد قائمة الدخل كالتالي:
حساب الاباح والخسائر (ملخص الدخل)
| منه |
له |
| 2083.350 |
ح/م.الايجار |
20300 |
ح/الايرادات |
| 500 |
ح/الرواتب والاجور |
|
|
| 300 |
ح/مصروف الانترنت |
|
|
| 250 |
ح/مصروف الكهرباء |
|
|
| 250 |
ح/م.دعاية واعلان |
|
|
| 16916.650 |
رصيد دائن |
|
|
| 20300 |
|
20300 |
|
ثالثا: اعداد قائمة التغيرات في حقوق الملكية :
قائمة التغير في حقوق الملكية في 31/12/2015
| المبلغ |
البيان |
| 10000 |
راس المال في بداية الفترة |
| (500) |
(-) المسحوبات الشخصية |
| 16916.650 |
(+) صافي الدخل (ربح) |
| 26416.650 |
صافي حقوق الملكية (راس المال في نهاية الفترة) |
رابعا: اقفال حساب ملخص الدخل وحساب المسحوبات الشخصية:
بعد ذلك يتم اقفال حساب ملخص الدخل وحساب المسحوبات الشخصية(حسابات مؤقتة) باحد حسابات حقوق الملكية الدائمة (راس المال او حساب جاري صاحب الشركة او في حساب الارباح المحتجزة)ونحن هنا سوف نقوم باقفالهم في حساب جاري صاحب الشركة للحفاظ على ثبات حساب راس المال في اول الفترة كما هو في العقد التاسيسي للشركة كالتالي:
1 اقفال حساب ملخص الدخل في حساب جاري صاحب الشركة
| المدين |
الدائن |
البيان |
| 16916.650 |
|
من ح/الارباح والخسائر(ملخص الدخل) |
|
16916.650 |
الى ح/جاري صاحب الشركة |
|
|
اقفال حساب ملخص الدخل في حساب جاري صاحب الشركة |
2 اقفال حساب المسحوبات الشخصية في حساب جاري صاحب الشركة
| المدين |
الدائن |
البيان |
| 500 |
|
من ح/جاري صاحب الشركة |
|
500 |
الى ح/المسحوبات الشخصية |
|
|
اقفال حساب المسحوبات الشخصية في حساب جاري صاحب الشركة |
خامسا: اعداد قائمة المركز المالي:
قائمة المركز المالي في 31/12/2015
| المبلغ الكلي |
المبلغ الجزئي |
البيان |
|
|
الاصول |
|
|
الاصول المتداولة |
|
14700 |
الصندوق |
|
7650 |
البنك |
| 22350 |
|
مجموع الاصول المتداولة |
|
|
الاصول الثابتة |
|
5000 |
الاثاث |
| 5000 |
|
مجموع الاصول الثابتة |
|
|
ارصدة مدينة اخرى |
|
416.650 |
مصروف ايجار مدفوعة مقدما |
|
300 |
ايرادات مستحقة |
| 716.650 |
|
مجموع الارصدة المدينة الاخرى |
| 28066.650 |
|
مجموع الاصول |
|
|
الالتزامات وحقوق الملكية |
|
|
الالتزامات قصيرة الاجل |
|
1500 |
دائنون |
| 1500 |
|
مجموع الالتزامات قصيرة الاجل |
|
|
ارصدة دائنة اخرى |
|
150 |
مصروف كهرباء مستحق |
| 150 |
|
مجموع الارصدة الدائنة الاخرى |
|
|
حقوق الملكية |
|
10000 |
راس المال |
|
16416.650 |
جاري صاحب المنشأة |
| 26416.650 |
|
صافي حقوق الملكية |
| 28066.650 |
|
مجموع الالتزامات وحقوق الملكية |