بعد ان يتم تحليل العملية المالية وتحديد الحسابات المدينة والدائنة, تاتي مرحلة تسجيل القيد في دفتر اليومية .
هو دفتر يتم فيه تسجيل العمليات المالية اليومية على شكل قيود محاسبية حسب التسلسل الزمني لحدوثها, وهي تاتي على الشكل التالي:
| المدين | الدائن | البيان | رقم القيد | رقم المستند | رقم صفحة الاستاذ | التاريخ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 5000 | من ح/البنك | 1 | قيد رقم 3 | 2 | 01/10 | |
| 5000 | الى ح /الصندوق | 1 | ||||
| ايداع نقدي للبنك | ||||||
| 2000 | من ح/مصروف الايجار | 2 | صرف رقم 10 | 15 | 01/11 | |
| 2000 | الى ح /الصندوق | 1 | ||||
| مصروف ايجار مدفوع نقدا |
كما تلاحظ من الشكل السابق, فان دفتر اليومية يحتوي على الخانات التالية:
يحتوي هذا القيد على حسابين فقط, يتم تسجيل احدهما في الطرف المدين والاخر يسجل في الطرف الدائن, ويتم ترميز الطرف المدين بالرمز (من ح/), والطرف الدائن بالرمز ( الى ح/ ), حيث ( ح) اختصار لكلمة حساب .
| المدين | الدائن | البيان |
|---|---|---|
| xxx | من ح/ المدين | |
| xxx | الى ح /الدائن |
يحتوي القيد المركب على اكثر من حساب في الطرف المدين او في الطرف الدائن او في كلاهما, فاذا كان الطرف المدين يحتوي على اكثر من حساب نستخدم الرمز ( من مذكورين ), وكذلك اذا كان الطرف الدائن يحتوي على اكثر من حساب نستخدم الرمز ( الى مذكورين ), بحيث ياخذ الاشكال التالية :
| المدين | الدائن | البيان |
|---|---|---|
| من مذكورين | ||
| xxx | ح / المدين | |
| xxx | ح / المدين | |
| xxx | الى ح /الدائن |
| المدين | الدائن | البيان |
|---|---|---|
| xxx | من ح / المدين | |
| الى مذكورين | ||
| xxx | ح /الدائن | |
| xxx | ح /الدائن |
| المدين | الدائن | البيان |
|---|---|---|
| من مذكورين | ||
| xxx | ح / المدين | |
| xxx | ح / المدين | |
| الى مذكورين | ||
| xxx | ح /الدائن | |
| xxx | ح /الدائن |
هذه مجموعة من العمليات التي قامت بها شركة السلام خلال الشهر الاول من تاسيسها في 01/01/2016
| رقم العملية | وصف العملية |
|---|---|
| #1 | في 01/01 بدات المنشأة اعمالها براس مال قدره 10000 دولار اودعت نصفه في البنك والباقي في الصندوق. |
| #2 | في 01/10 استئجار مكتب لمزاولة اعمالها بقيمة 2500 دولار وقد دفعت قيمتها نقدا . |
| #3 | في 01/15 شراء اثاث من شركة الهدى بقيمة 5000 دولار دفعت نصفها نقدا والباقي على الحساب . |
| #4 | في 01/20 حققت المنشأة ايرادات بقيمة 3000 دولار وقد تم قبض القيمة نقدا |
| #5 | في 01/25 سددت المنشأة ماعليها الى شركة الهدى نقدا |
| #6 | في 01/30 دفعت المنشأة فاتورة الهاتف والانترنت والتي تبلغ قيمتها 200 دولار نقدا . |
| #7 | في 01/31 قامت المنشأة بتعيين موظف براتب شهري قيمته 500 دولار |
تسجيل العمليات المالية في دفتر اليومية .
| المدين | الدائن | البيان | # |
|---|---|---|---|
| من مذكورين | #1 | ||
| 5000 | ح / البنك | ||
| 5000 | ح / الصندوق | ||
| 10000 | الى ح /راس المال | ||
| ايداع راس المال نصفه في البنك والنصف الاخر في الصندوق | |||
| 2500 | من ح / م.الايجار | #2 | |
| 2500 | الى ح / الصندوق | ||
| مصاريف ايجار مدفوعة نقدا | |||
| 5000 | من ح/ الاثاث | #3 | |
| الى مذكورين | |||
| 2500 | ح / الصندوق | ||
| 2500 | ح / شركة الهدى | ||
| شراء اثاث دفعت نصفها نقدي والباقي على الحساب | |||
| 3000 | من ح / الصندوق | #4 | |
| 3000 | الى ح / الايرادات | ||
| ايرادات مقبوضة نقدا | |||
| 2500 | من ح / شركة الهدى | #5 | |
| 2500 | الى ح / الصندوق | ||
| تسديد حساب شركة الهدى نقدا | |||
| 200 | من ح / م.هاتف وانترنت | #6 | |
| 200 | الى ح / الصندوق | ||
| مصاريف هاتف وانترنت مدفوعة نقدا حسب الفاتورة |
بعد ان يتم تسجيل العمليات المالية في دفتر اليومية, سيتم بعد ذلك نقل تلك العمليات الى صفحة كل حساب تاثر بالعملية المالية في دفتر الاستاذ, تسمى عملية نقل العمليات المالية من دفتر اليومية الى دفتر الاستاذ بعملية الترحيل, وهذا ما سوف يتم شرحه في الدرس القادم.